Was ist eine Immobilien-GmbH:
Eine Immobilien GmbH ist eine spezielle Form der vermögensverwaltenden GmbH, welche ausschließlich die eigenen Immobilien vermietet.
Besteuerung:
Die Einkünfte einer Immobilien GmbH werden alle mit 15% Körperschaftsteuer besteuert.
Beispiel:
Sie besitzen 2 verschiedene Immobilien, die je 500.000 € wert sind. Insgesamt also ein Gesamtwert von 1.000.000 €.
Bei einer marktüblichen Mietrendite von 5% kommsen Sie auf 50.000 € Mieteinnahmen pro Jahr. Wenn man jetzt Abschreibung und Zinsen in Höhe von 20.000 € abzieht versteuern Sie jährlich also 30.000 € zu Ihrem persönlichen Steuersatz. Dieser kann privat schnell 45% betragen. Die Steuerbelastung beträgt demnach ca. 13.500 € jährlich.
Wenn die Immobilien allerdings Teil einer Immobilien GmbH sind, versteuern Sie den Gewinn in Höhe von 30.000 € lediglich mit 15% Körperschaftsteuer. Die Steuerbelastung beträgt demnach nur 4.500€. Sie sparen somit jährlich 9.000€. Hierdurch ist ein höherer Kapitaldienst oder eine schnellere Re-Investition möglich.
Verkauf:
Wenn es um den Verkauf einer Immobilie geht wird eine Immobilien-GmbH auch als juristische Person behandelt. Das heißt der steuerfreie Verkauf einer Immobilie (nach 10-jähriger Spekulationsfrist) ist für die GmbH nicht gestattet. Der Gewinn aus dem Verkauf wird in voller Höhe Gegenstand der Körperschaftsteuer. Möchte man das vorübergehend vermeiden kann man die Bildung einer Rücklage nach §6b EStG nutzen. Dabei wird der Gewinn nicht versteuert, sondern in die Rücklage überführt. Diese wird dann zur Reinvestition in eine neue Immobilie veranschlagt. Dabei sind gewisse Voraussetzungen und Regeln zu beachten.
Fazit:
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Ab einer bestimmten Höhe von Mieteinkünften kann sich eine Immobilien-GmbH lohnen.
Gerne stehen wir für Rückfragen zur Verfügung und berechnen individuell, ob sich eine Immobilien GmbH für Sie lohnt.
