Question 1

Bin ich verpflichtet die Grundsteuer-Erklärung abzugeben?

Accepted Answer

Ja. Jeder Eigentümer ist 2022 verpflichtet eine Grundsteuer-Erklärung abzugeben. Die Erklärung muss digital an das Finanzamt gesendet werden.

Question 2

Welche Unterlagen brauche ich für die Grundsteuer-Erklärung?

Accepted Answer

Für die Grundsteuer-Erklärung benötigen Sie insbesondere diese Angaben: bisheriges Einheitswert-Aktenzeichen, Lage des Grundstücks, Gemarkung und Flurstück, Eigentumsverhältnisse, Grundstücksart (also zum Beispiel Wohngrundstück oder Eigentumswohnung), Grundstücksfläche, Wohnfläche bzw. Grundfläche des Gebäudes, Nutzungsart, Baujahr bzw. Jahr der Kernsanierung, ggf. Nachweis über die Abbruchverpflichtung.

Diese Informationen finden Sie zum Beispiel im Grundbuchauszug, dem bisherigen Einheitswertbescheid, der Teilungserklärung, dem Kaufvertrag oder den Bauunterlagen.

Question 3

Wann kann ich die Grundsteuer-Erklärung abgeben?

Accepted Answer

Die Abgabe der Grundsteuer-Erklärung ist nach derzeitigem Stand vom 01.07.2022 bis zum 31.10.2022 möglich. Zusätzlich akzeptiert das Finanzamt nur die digitale Abgabe.

Question 4

Was passiert bei Eigentümerwechsel?

Accepted Answer

Was, wenn Sie erst Mitte des Jahres zum Eigentümer eines Hauses oder Grundstücks werden? 
Oder Sie nur für ein paar Monate des Jahres ein Grundstück besitzen? 
In dem Fall gilt diese Regel: Der Eigentümer, der zum 1. Januar eines Jahres eingetragen ist, zahlt für das komplette Jahr die Grundsteuer. Ein Verkauf während des Jahres hat keinen Einfluss auf das laufende Kalenderjahr. Sie können aber mit dem Käufer der Immobilie bzw. Grundstücks oder als Verkäufer eine Abmachung im Privaten regeln. Dies ist unabhängig vom Finanzamt oder der entsprechenden Gemeinde.

Question 5

Darf die Grundsteuer auf Mieter umgelegt werden?

Accepted Answer

Dürfen Sie als Vermieter die Grundsteuer auf die Mieter umlegen? Ja, allerdings muss das im Mietvertrag festgelegt sein (meist als umlagefähige Nebenkosten). Dann kann ein Vermieter jederzeit und ohne Probleme die Grundsteuer seines Hauses auf alle Mieter umlegen.

Question 6

Was bedeutet das für Mieter und Eigentümer?

Accepted Answer

Mit wie viel Grundsteuer müssen Sie rechnen? Die Reform sieht vor, dass die Grundsteuer kostenneutral ausfällt. Doch die Neuberechnung wird Folgen haben. Denn manche Steuerzahler müssen mehr zahlen als andere – je nach Immobilienwert. Da momentan ein großes Ungleichgewicht herrscht, wird die Änderung für manche Steuerzahler mehr Auswirkungen haben als für andere.

Während Eigentümer von klassischen Einfamilienhäusern, unbebauten Grundstücken oder Mieter in Großstädten wahrscheinlich draufzahlen, haben Besitzer von Mehrfamilienhäusern und Mieter in strukturschwachen Gegenden den Vorteil, dass die Grundsteuer bei Ihnen voraussichtlich sinkt. Doch Vermieter können die Grundsteuer als Betriebskosten auf Sie als Mieter umlegen. Erhöhte Mieten können die Folge sein.

Question 7

Wie wird die Grundsteuer errechnet?

Accepted Answer

Das bisherige Modell zur Ermittlung der Grundsteuer bleibt grundsätzlich unberührt.

Die Berechnungsformel lautet wie folgt:
Grundsteuerwert x Steuermesszahl x Hebesatz= Grundsteuer

Grundsteuerwert: 
Der Grundsteuerwert wird durch das jeweilige Finanzamt anhand einer Feststellungserklärung ermittelt (Erklärung zur Feststellung der Grundsteuerwerte).

Steuermesszahl: 
Die Steuermesszahl ist gesetzlich festgelegt. Die Steuermesszahl wird im Zuge der Grundsteuerreform von 0,35% auf 0,034% verringert.

Hebesatz: 
Der jeweilige Hebesatz wird durch die jeweiligen Kommunen und Gemeinden festgelegt. Die Hebesätze schwanken zwischen 340 und 900%. Aufgabe der Kommunen und Gemeinden ist es den Hebesatz so zu gestalten, dass dieser möglichst aufkommensneutral ist.

Question 8

Erfolgt die Berechnung der Grundsteuer in jedem Bundesland einheitlich?

Accepted Answer

Leider nein. Zwar hat die Bundesregierung ein sogenanntes Bundesmodell veröffentlicht, allerdings haben die jeweiligen Bundesländer aufgrund einer Öffnungsklausel die Möglichkeit, von dem Bundesmodell abweichende Modelle zu erlassen.

Neun der 16 Bundesländer haben sich dem Bundesmodell angeschlossen, während sieben Bundesländer ein alternatives Modell entwickeln.
Das macht die Errechnung der Grundsteuer zunehmend kompliziert. Viele Bundesländer, die vom Bundesmodell abweichende Modelle anstreben, befinden sich aktuell noch in der Gesetzesfindung. Daher ist in diesen Bundesländern teilweise noch nicht abschließend geklärt, wie die Berechnung erfolgen soll.

Folgende Bundesländer haben sich dem Bundesmodell angeschlossen:

Berlin
Brandenburg
Bremen
Mecklenburg- Vorpommern
Nordrhein- Westfalen
Rheinland- Pfalz
Saschen- Anhalt
Schleswig- Holstein
Thüringen

Folgende Bundesländer haben abweichende Modelle beschlossen:

Baden- Württemberg
Saarland
Sachsen
Bayern
Hamburg
Hessen
Niedersachsen

Question 9

Welche Vorteile hat die Beauftragung des Steuerberaters?

Accepted Answer

Der Grundsteuerwert wird für die Festsetzung der ab 2025 zu zahlenden Grundsteuer maßgeblich sein. Es ist daher für die Höhe der künftigen Zahlungen wichtig, den Wert korrekt festsetzen zu lassen. Wenn der Grundsteuerwert fehlerhaft ist, kann dieser nur nach Erhalt des Feststellungsbescheides innerhalb eines Monats angefochten werden. Es wird nicht möglich sein, gegen die jährlichen Grundsteuerbescheide der Gemeinden vorzugehen und den Grundsteuerwert in diesem Zusammenhang erneut überprüfen zu lassen. Im schlimmsten Falle zahlen Sie 5 Jahre eine zu hohe Grundsteuer.

Sie sollten daher sicherstellen, dass Ihre Grundsteuererklärung richtig ist. 
Lassen Sie sich von Steuerberatern unterstützen!

Es ist des Weiteren vorgesehen, dass Grundsteuererklärungen elektronisch abzugeben sind. Hierfür benötigen Sie grundsätzlich eine Registrierung im sog. Elster-Portal der Finanzverwaltung. Eine solche Registrierung ist nicht erforderlich, wenn Sie uns beauftragen.

FAQ

Häufig gestellte Fragen zur Grundsteuerreform:

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